Контрольовані операції — це важлива складова податкового регулювання, яка спрямована на запобігання маніпуляціям у ціноутворенні між пов'язаними особами та забезпечення справедливого розподілу податкового навантаження. Ці операції охоплюють економічні взаємодії між суб’єктами, які мають особливі відносини, здатні впливати на умови угоди. Контрольовані операції критерії визначаються законодавством і включають пов’язаність сторін, міжнародний характер угод та річний обсяг операцій.
Що таке контрольовані операції?
Контрольована операція це — це господарські взаємини між пов’язаними особами, які можуть здійснювати вплив на умови угод, зокрема на їх вартість, у спосіб, що відрізняється від ринкових умов. Такі операції потребують ретельного моніторингу та аналізу, щоб уникнути ухилення від оподаткування та інших порушень.
Критерії контрольованих операцій
Для визначення операцій як контрольованих існують певні критерії, закріплені у податковому законодавстві. Основними з них є:
- Пов’язаність сторін. Контрольованими вважаються операції між пов’язаними особами, які мають спільний інтерес, впливають на рішення одна одної або знаходяться під спільним контролем.
- Річний обсяг операцій. У більшості випадків контрольованими визнаються операції, сумарний річний обсяг яких перевищує встановлену законодавством межу.
- Міжнародний характер угод. Операції, що здійснюються між резидентами та нерезидентами, які мають особливі відносини, підлягають перевірці на предмет контрольованості.
- Тип економічної взаємодії. До контрольованих відносяться не лише продаж товарів або послуг, а й надання кредитів, оренда, роялті та інші фінансові операції.
Навіщо регулювати контрольовані операції?
Метою регулювання контрольованих операцій є:
- Запобігання використанню трансфертного ціноутворення для уникнення податків.
- Захист бюджетних надходжень.
- Забезпечення прозорості фінансової діяльності суб’єктів господарювання.
- Справедливий розподіл податкового навантаження між країнами.
Контрольовані операції є важливим елементом системи податкового контролю, що спрямований на забезпечення справедливості та прозорості в економічній діяльності. Критерії їх визначення дозволяють регулювати взаємодію між пов’язаними особами, а також запобігати порушенням у сфері оподаткування.